借款要上什么税

100次浏览发布时间：2025-01-11 21:19:39

借款涉及的税种主要包括以下几种：

贷款服务：个人或企业将资金贷与他人使用而取得利息收入，应按贷款服务征收增值税。自然人取得利息收入按小规模纳税人标准征税，即征收率3%减按1%征收，而一般纳税人增值税税率为6%。

无偿借款：个人无偿将资金借与他人使用的，无需缴纳增值税。

城建税、教育费附加和地方教育附加：这些税费根据实际缴纳的增值税税额的一定比例计算，具体比例根据地区不同分别为5%、7%和2%。

银行及其他金融机构与借款人之间的借款合同：需要缴纳印花税，税率为合同金额的0.05‰。

个人之间的借款合同：个人签订的借款合同不需要缴纳印花税。

利息所得：个人取得的利息所得应当缴纳个人所得税，税率为20%。

企业向个人借款：支付利息时，企业需要代扣代缴个人所得税，按利息收入的20%计算。

股东借款给企业：如果符合一定条件，可能会按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

企业员工向公司借款：在纳税年度终了既不归还又未用于企业生产经营的，应按“工资薪金所得”项目计征个人所得税。

建议

个人借款：如果借款金额不大且没有开具发票，可能不需要缴纳增值税及其附加税，但利息收入需缴纳个人所得税，由支付利息的一方代扣代缴。

企业借款：企业向个人借款需代扣代缴个人所得税，支付利息时按利息收入的20%计算税款。企业之间的借款，如果是无偿借款，则无需缴纳增值税及其附加税，但需注意关联交易的税务风险。

无偿借款：如果是企业或股东之间的无偿借款，根据相关税收政策，可能不需要缴纳个人所得税，但需注意税法解释和实践中的差异。

建议在实际操作中，咨询当地税务机关或专业税务顾问，以确保合规并最大限度地减少税务负担。