哪些需要进项税转出

100次浏览发布时间：2025-01-12 18:51:40

进项税额转出通常发生在以下几种情况：

购进的货物、劳务、服务、无形资产和不动产如果用途发生改变，不再符合抵扣条件，需要转出进项税额。

纳税人购进的货物、在产品、产成品等发生非正常损失（如被盗、丢失、霉烂变质等），对应的进项税额需要转出。

如果购进货物或应税劳务的用途从应税项目变为非应税项目或免税项目，需要做进项税额转出处理。

若纳税人取得虚开的进项发票并抵扣了进项税额，经查实后，该部分抵扣的进项税额需要转出。

如取得的增值税专用发票注明的增值税额不符合抵扣条件而错误抵扣的，需要进行转出处理。

某些特定政策或规定要求进行进项税额转出，例如出口企业进口的原材料在国内耗用的货物所支付的进项税额不得抵扣。

当纳税人使用简易计税方法计算增值税时，其购进的货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产所对应的进项税额不得从销项税额中抵扣。

对于免征增值税的项目，其进项税额不得抵扣，需要转出。

如果企业的货物、劳务等用于集体福利或个人消费，那么这部分的进项税额不得抵扣，需要转出。

购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务的进项税额同样不得抵扣，需要进行转出处理。

以上情形均需根据相关税法规定和税务部门的解释进行操作。